編者按 :
稅務不只是報稅，更牽動退休、資產與財富傳承。《文化周刊》推出「退休財稅導航」實用系列，由編者採訪財富增值集團資深副總裁李敏華，從真實案例出發，帶領讀者看懂退休收入、稅務與資產提領之間的關係。
明明可以延後繳稅，為什麼還要主動把退休金轉出來，先繳一筆所得稅？多數人的直覺是：「能晚繳，當然不要早繳。」但退休稅務最容易忽略的，正是只看今年的稅單，沒有計算未來可能面對的稅率。
李敏華指出，退休稅務規畫的目標，不是讓每一年繳稅最少，而是降低一生的整體稅負。
如果退休初期所得較低，未來卻可能因法定最低提領額（RMD）、社會安全金、退休金及投資收入而進入較高稅級，現在先繳一部分稅，反而可能換來未來更多免稅提領的彈性。
提前繳稅 換取免稅
Roth轉換（Roth Conversion），是將Traditional IRA、SEP IRA、稅前401(k)等延稅退休帳戶中的部分資金，轉入Roth IRA。
李敏華表示，轉換當年，尚未繳稅的金額通常會列入普通所得，也就是一般所得稅計算中的收入；但資金進入Roth後可以繼續累積，符合相關規定時，日後提領本金與收益可免繳聯邦所得稅。
Roth IRA原始帳戶持有人在世期間，也不必提領RMD。因此，Roth轉換不是讓稅負消失，而是重新選擇繳稅時間：在稅率較低時先繳，換取未來免稅提領及更大的資金調度空間。
如果目前仍有高額薪資，正處於收入高峰，退休後稅率可望下降，急著轉換未必有利；但若現在稅率較低，未來可能因RMD而進入更高稅級，就值得提前評估。
退休初期 黃金窗口
許多人剛退休時，會出現一段「低稅窗口」：工作薪資已經停止，社會安全金可能尚未開始領取，RMD也還沒有啟動。如果生活費主要來自現金或一般投資帳戶，當年的普通所得可能明顯下降。
李敏華說，這段期間往往是評估Roth轉換的黃金時機。若完全不處理，Traditional IRA持續增值，未來RMD可能愈來愈高；即使生活費沒有增加，也可能因為被規定必須提領，讓當年的所得與稅金提升。
她以一對退休夫妻為例：兩人擁有 1,400,000 美元的 Traditional IRA，扣除相關扣除額後，今年應稅所得約 140,000 美元。以 2026 年聯邦所得稅級距為例，夫妻合併申報的 22% 稅率區間上限為 211,400 美元。
如果夫妻將 60,000 美元轉入 Roth IRA，應稅所得會增至 200,000 美元，仍在 22% 稅率區間內，約多繳 13,200 美元聯邦所得稅。
若未來同樣 60,000 美元落入 24% 稅率區間，稅額約為 14,400 美元。差額看似只有 1,200 美元，但重點不只是今年稅額，而是未來符合規定的 Roth 提領可免聯邦所得稅，且 Traditional IRA 餘額下降後，未來 RMD 也可能較低。
李敏華強調，這只是簡化案例。實際結果仍會受到未來稅率、投資表現、提領時間、居住州別及整體財務狀況影響。
分年轉換 控制級距
Roth轉換不是「全部轉」或「完全不轉」的二選一。較常見的做法，是先估算每年的應稅所得，再利用尚未用完的稅級空間，分年進行部分轉換。
例如，今年收入較低，可以多轉一些；明年若出售房產、實現較多資本利得或取得其他收入，就可以減少或暫停。逐年調整，既能避免單一年度所得暴增，也能保留規畫彈性。
轉換前也要先檢查連帶影響。轉換金額過大，可能把部分所得推入更高稅級，也可能提高社會安全金的應稅比例、資本利得稅率，甚至影響兩年後的 Medicare Part B 與 Part D 保費。
已進入RMD階段的人，還必須先完成當年RMD，不能直接把這筆法定提領額轉入Roth。Roth 轉換完成後通常不能反悔；即使之後市場下跌、所得估算錯誤，或稅單高於預期，也不能再改回 Traditional IRA。
終身稅負 全盤衡量
李敏華建議，轉換前先問四個問題：目前的邊際稅率是多少？未來RMD可能把所得推入哪個稅級？如果配偶先離世，改以單身身分申報，稅負會如何改變？轉換產生的稅款，能否由退休帳戶以外的資金支付？
若現在稅率低於未來、延稅帳戶金額較大，又有足夠現金支付稅款，Roth轉換可能有助降低未來RMD，增加退休提領彈性。反之，若目前仍處收入高峰，或轉換後會大幅提高Medicare保費及其他稅負，就不宜只為追求「免稅」而勉強進行。
換言之，Roth 轉換沒有標準答案，必須看現金流、稅率、年齡、帳戶結構與退休提領計畫。
退休稅務規畫真正要比較的，不是今年多繳多少，而是今天先繳的稅，能否換來未來較低的稅率、更小的RMD與更多的選擇。
李敏華提醒：不要只問「今年如何少繳稅」，更要問「何時繳稅，能讓一生留下更多稅後財富」。（專欄六之三）
*本系列旨在提供一般財稅教育資訊，不構成個人投資、稅務或法律建議；稅法及個人情況各異，實際規畫請諮詢合格的財務、稅務或法律專業人士。
財稅小辭典 :
Roth轉換 :
Roth轉換是將Traditional IRA、稅前401(k)或其他延稅退休帳戶中的資金，轉入Roth IRA。尚未繳稅的轉換金額，通常會在轉換當年列入普通所得；符合相關規定時，日後提領本金與收益可免繳聯邦所得稅。
所得稅級距 :
所得稅級距是依應稅所得劃分的稅率區間。美國採累進稅率，只有落入較高級距的那部分所得，適用較高稅率，並非全部所得都按最高稅率課稅。進行Roth轉換時，應先估算尚有多少級距空間。
小檔案 :
李敏華，現任財富增值集團資深副總裁暨董事總經理，2026年獲《巴倫週刊》評選為「全美百大女性財務顧問」之一。
深耕投資與財富管理多年，長期協助個人、企業主及多代家庭進行投資、退休與財富傳承規畫。