編者按 :
稅務不只是報稅，更牽動退休、資產與財富傳承。《文化周刊》推出「退休財稅導航」實用系列，由編者採訪財富增值集團資深副總裁李敏華，從真實案例出發，帶領讀者看懂退休收入、稅務與資產提領之間的關係。
退休金與社會安全金已足夠生活，退休帳戶裡的錢，能不能繼續放著，等有需要再領？
許多人的直覺是：「既然不缺錢，就讓它繼續增值，也能多留一些給孩子。」但對延稅退休帳戶而言，領不領錢，不只看生活需要，也要看法定年齡與帳戶規則。
財富增值集團（Wealth Enhancement®）資深副總裁李敏華指出，到了適用的法定年齡，許多延稅退休帳戶便須開始逐年領取法定最低提領額（RMD）。
何時開始，則因出生年份與帳戶種類而異。
她提醒，退休規畫不能只算「需要花多少」，還要算「依法得領多少」。即使日常支出沒有增加，RMD 仍可能提高當年應稅所得，進而增加整體稅負。
延稅有期 屆齡須領
李敏華表示，Traditional IRA等延稅退休帳戶，讓資金在累積期間延後課稅；但延稅不是免稅，到了法定年齡，就須依規定逐年領出最低金額，讓尚未繳稅的資金納入課稅。
以2026年滿73歲的Traditional IRA持有人而言，當年一般已須開始提領RMD。但73歲並非所有人的起點；1960年及以後出生者，依現行規定從75歲開始。
這項要求看的是年齡與帳戶規則，不是生活是否缺錢。Traditional IRA即使本人仍在工作，也不能因此延後RMD；現職雇主的401(k)則可能在符合條件、計畫允許時延後。
Roth IRA原始持有人在世期間，沒有RMD要求。
換言之，退休帳戶不能一概而論。開始安排提領前，應先確認出生年份、帳戶種類，以及哪一年必須開始領錢。
支出未增 提領漸高
李敏華指出，退休生活的支出與法定提領額，未必朝同一方向變動。有些人年紀漸長，旅遊與娛樂開銷減少；退休帳戶卻可能持續增值，加上提領比例隨年齡提高，RMD反而可能逐步增加。
RMD 的計算方式，通常是用「前一年年底的退休帳戶餘額」，除以 IRS 依年齡訂出的數字。簡單說，年紀愈大，通常必須領出的比例也會逐漸提高。
這個數字只是用來計算最低提領額，不是稅率。
舉例來說，假設A君今年滿73歲，前一年12月31日的Traditional IRA餘額為100萬美元，且適用IRS統一壽命表，73歲的計算係數為26.5，當年最低須提領：100萬美元÷26.5＝約37,736美元。
這筆金額約占前一年年底帳戶餘額的3.77%，是依法必須領出的錢，不是應繳的稅款。往後每年，都須依前一年年底的餘額及當年的適用係數重新計算，因此提領額並非固定不變。
若帳戶內全為尚未繳稅的資金，這筆37,736美元通常將全數列入普通所得，依一般所得稅級距課稅。即使只花其中兩萬美元，其餘17,736美元領出後留在銀行，也得扣稅。
是否課稅，取決於提領的性質，不是錢有沒有花掉。
提領 RMD 後，當年的應稅所得可能增加。所得增加後，可能有更多社會安全金被納入課稅，最高可達給付金額的 85%。
這不是 85% 的稅率，而是「有多少比例的社安金會被拿來計算所得稅」。
所得提高也可能影響 Medicare Part B 與 Part D 保費，通常會在兩年後反映。因此，RMD不只影響退休帳戶，也可能牽動整體稅款與醫療保費。
首筆延後 所得集中
第一次RMD通常可延至達適用年齡的隔年4月1日前完成，但第二次仍須在該年12月31日前領足。多出幾個月的時間，不代表少領一年度。
例如，2026年滿73歲的人，若將首筆延至2027年初領取，2027年底前還須完成2027年度RMD，兩年度提領便集中在2027年課稅，可能把部分所得推入較高稅級。
反之，若首筆在2026年底前完成，兩年度提領就分別列入兩年的所得。哪種安排較有利，應比較兩年的預估收入與稅負，不能只憑「晚繳比較好」決定。
未依期限領足，也可能對不足額課徵25%的額外稅；在規定期限內補正並符合條件，可降至10%，合理錯誤另可申請豁免。
計算與安排可以請金融機構協助，但持有人仍須確認按時領足。
提前布局 保留彈性
李敏華建議，在RMD啟動前，先估算未來提領額，再與社會安全金、退休金及投資收入合併檢視，了解可能面對的整體稅負。
如果退休初期所得較低，可以評估分年進行Roth轉換，減少未來延稅帳戶餘額。但不能只為降低RMD，就一次轉出過多資金，讓當年稅款與保費負擔大增。
她提醒，已進入RMD階段的人，必須先完成當年RMD，再處理Roth轉換；這筆法定提領額本身不能轉入Roth。
若原本有慈善捐款計畫，可評估符合規定的 IRA 直接慈善捐贈。這類捐贈在符合條件時，可用來滿足當年的 RMD 要求；相關做法將在下一篇說明。
領出的錢若暫時用不到，可以保留現金，或放入一般投資帳戶繼續運用，往後收益依規定課稅。必須提領，並不等於必須花掉，也不代表不能繼續為未來累積資產。
李敏華強調，RMD應在退休規畫時就納入考量。真正要提前安排的，不只是何時領錢，而是如何讓必須領出的錢，在繳稅之後，繼續支應生活與傳承目標。（專欄六之四）
*本系列旨在提供一般財稅教育資訊，不構成個人投資、稅務或法律建議；稅法及個人情況各異，實際規畫請諮詢合格的財務、稅務或法律專業人士。
財稅小辭典 :
法定最低提領額｜RMD
Required Minimum Distribution 的縮寫，中文可稱為「法定最低提領額」。退休帳戶到了適用年齡後，每年通常必須至少領出一定金額。RMD 是最低提領要求，不是稅款，也不是提領上限；多領的部分，通常不能用來抵扣下一年度的 RMD。
傳統個人退休帳戶｜Traditional IRA
個人設立、可投資股票與基金的退休帳戶，特色是「先累積、後課稅」。投入金額能否抵稅，視收入及雇主退休計畫等條件而定；提領時，尚未繳稅的部分通常列入普通所得，未曾抵稅的本金則依規定按比例免稅。
小檔案 :
李敏華，現任財富增值集團資深副總裁暨董事總經理，2026年獲《巴倫週刊》評選為「全美百大女性財務顧問」之一。
深耕投資與財富管理多年，長期協助個人、企業主及多代家庭進行投資、退休與財富傳承規畫。